【節税Lv中級】損益通算のしくみを知ってガッツリ節税！＜きほん編＞

そもそも損益通算って…

皆様、損益通算（そんえきつうさん）っていうことばを聞いたことがありますか？
おそらく普通の生活をしている分には耳に入ることはないと思います。

損益通算とは…

各種所得金額の計算上生じた損失のうち一定のものについて、一定の順序にしたがって、総所得・退職所得・山林所得等を計算するときに他の各種所得から控除すること。

（所法69、地法32②・313②）

ザックリいうと、マイナスの所得をプラスの所得と相殺するしくみのことです。

（例）サラリーマンで給与所得が400万円あり、ついでに副業で事業所得もあります。
ところが、経費の方が多くかかってしまい、副業は－100万円となりました。
この場合、この人の合計所得は400万円ー100万円＝300万円となります。

このようなプラスの所得とマイナスの所得を相殺することを損益通算といいます。
→ メリット：支払う税金が少なくなる 😄

損益通算の対象となる所得

じゃあ、損してたら何でも損益通算（節税）できるのか？
といえば、残念ながらそう簡単に節税させてくれないような制度になっています。

損益通算できる損失は↓の４つの所得です。
（不動産、事業、譲渡、山林）

他の所得と損益通算できる損失	損益通算できない損失
・不動産所得・事業所得・譲渡所得・山林所得	・配当所得・給与所得・一時所得・雑所得・利子所得（損失は発生しない）・退職所得（損失は発生しない）

先ほどの例でいうと、サラリーマンの人が副業で事業所得としてマイナス100万円あるときは、給与所得との損益通算が可能でした。
しかし、税務署に「それは事業所得とはいえないなぁ、雑所得だね。」と言われてしまえば、給与所得との損益通算はできなくなってしまいます。
つまり、給与所得は減ることがない…結果的に節税不可となります。

ただ、雑所得になったとしても、年金をもらっている人が同じことをすれば節税の道はあります。
というのも、年金所得＝雑所得であり、副業＝雑所得とすれば、年金所得から副業の赤字分を差し引くことによって年金所得が下がることになります。
つまり、節税できた♪ってことになります。

年金は雑所得になるっていうこと、副業は事業or雑所得になるっていうこと、雑所得どうしならば相殺OKっていうことは覚えておくといいことがありますよー。

・不動産、事業、譲渡、山林の4つの所得以外は他の所得と損益通算NG。
（一時所得・雑所得はマイナスになっても他の所得と損益通算NG）
・ただし、内部通算（雑同士、一時同士での損益通算）はOK。